Доходи херсонців принесли до казни понад півмільярда гривень

Доходи херсонців принесли до казни понад півмільярда гривень

Впродовж року до бюджетів усіх рівнів надійшло 540 млн грн херсонського податку на доходи фізичних осіб (далі - ПДФО). Зокрема, 390,8 млн грн були сплачені із доходів у вигляді заробітної плати. Ще 17,9 млн грн ПДФО надійшло від доходів у виглядів відсотків по депозитам. Майже 16 млн грн сплачено херсонцями за підсумками річного декларування доходів громадян.

Нагадаємо, що з 1 січня 2015 року збільшена ставка ПДФО (з 17% до 20%), яка застосовується до доходів понад 10 мінімальних заробітних плат, що діють станом на 1 січня звітного податкового року (у 2015 році - 12180 грн).

Херсонські орендарі землі внесли до бюджету 40 млн грн

З початку року херсонські землекористувачі сплатили до бюджету 40 млн грн плати за землю. Зокрема, найбільше казна отримала від юридичних осіб - 33,1 млн грн або 83% від загальної суми надходжень у вигляді орендної плати. Інші 6,7 млн грн або 17% сплатили херсонські орендарі – фізичні особи.

Нагадаємо, що відповідно до Податкового кодексу України плата за землю – це загальнодержавний податок, який справляється  у  формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Податкові ревізори виявили порушень на 18 млн грн

Протягом 10 місяців цього року аудитори ДПІ у м. Херсоні провели 260 документальних перевірок херсонських підприємств. За їх результатами податківці донарахували порушникам податкового законодавства 18,2 млн грн податків і штрафів. Окрім цього, деяким підприємствам довелося коригувати й інші фінансові показники. Зокрема, від’ємні значення об’єкта оподаткування податком на прибуток і різниці між сумою податкового зобов’язання та податкового кредиту з ПДВ зменшили на 36,4 млн грн і 758 тис. грн відповідно.

Наразі перевірені херсонські підприємства вже сплатили до бюджету 17,2 млн грн донарахованих їм платежів, що на 2,4 млн грн перевищує аналогічні показники минулого року.

Нагадаємо, що з метою руйнування схем мінімізації податкових зобов’язань, виявлення та протидії діяльності підприємств по ухиленню від оподаткування до плану–графіку документальних податкових перевірок включаються виключно ризикові платники податків.

Подарунки херсонців “працюють” на розвиток міської громади

Цього року 2446 херсонців подали до податкової інспекції декларації про майновий стан і доходи, отримані у 2014 року. Із зазначеної кількості 387 херсонців повідомили про отримання прибутків у вигляді дарування. Їх сукупний  дохід склав понад 45,9 млн гривень. Зі своїх подарунків ці херсонці мають віддати до казни майже 1,5 млн грн податку на доходи фізичних осіб.

Нагадаємо, доходи громадян, отримані у вигляді дарунків, спадщини, призів тощо, підлягають оподаткуванню відповідно до норм податкового кодексу України. Порядок оподаткування таких доходів визначається розділом ІV Податкового кодексу України.

Чи сплачувати ЄСВ підприємцю - загальносистемнику за відсутності доходу?

Підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування, та особи, які провадять незалежну професійну діяльність нараховують єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі - ЄСВ) на суму доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток).

Якщо підприємець не отримав дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року, то законодавство надає такій особі право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску (01.01.2015 по 31.08.2015 становить 20706 грн, з 01.09.2015 – 23426 грн). При цьому сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску (з 01.01.2015 по 31.08.2015 становить 422,65 грн, з 01.09.2015 – 478,17 грн).

Звертаємо увагу, якщо вищевказані підприємці, не отримували доходів (прибутків) у звітному році або окремому місяці звітного року, такі особи можуть не визначати базу єдиного внеску, оскільки вказаною нормою передбачено право, а не обов’язок платника.

Право автоматичне відшкодування ПДВ

Лібералізація автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ відбулась з 1 січня поточного року. Саме з 2015 року введено в дію нову редакцію пункту 200.19 статті 200 Податкового кодексу України, яка надає право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ у разі, якщо платник податку, відповідає одночасно таким критеріям:

- не перебуває у судових процедурах банкрутства;

- має основний стан;

- має необоротні активи, залишкова балансова вартість яких на звітну дату за даними податкового обліку перевищує у три рази суму податку, заявлену до відшкодування, або отримав терміном на один рік від банківської установи, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України, фінансову гарантію;

- здійснює операції, до яких застосовується нульова ставка (питома вага яких протягом попередніх дванадцяти послідовних звітних податкових періодів (місяців) сукупно становить не менше 40% загального обсягу поставок (для платників податку з квартальним звітним періодом - протягом попередніх чотирьох послідовних звітних періодів);

- здійснили інвестиції в необоротні активи у розмірах не менше ніж 3 млн грн протягом останніх 12 календарних місяців;

- не мають податкового боргу.

Наразі в Україні працює багато компаній, які відповідають усім вказаним критеріям та успішно отримують бюджетне відшкодування ПДВ в автоматичному режимі.

За продаж необлікованих міцних напоїв передбачений штраф

Транспортування горілки та лікеро-горілчаних виробів, відвантажених з акцизного складу підприємства, на якому виробляються спирт етиловий, горілка та лікеро-горілчані вироби, без товарно-транспортних накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі, з відміткою представника контролюючого органу на акцизному складі забороняється.

До суб’єктів господарювання, що здійснюють реалізацію товарів, які не обліковані у встановленому порядку, застосовується фінансова санкція у розмірі подвійної вартості необлікованих товарів, які не обліковані за місцем реалізації та зберігання, за цінами реалізації, але не менше десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Такі вимоги не поширюються на фізичних осіб - підприємців, які є платниками єдиного податку та не зареєстровані платниками ПДВ.

Окрім того, незабезпечення платником податків зберігання первинних документів протягом установлених строків їх зберігання та/або ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 гривень. За повторне протягом року аналогічне порушення застосовується штраф у розмірі 1020 гривень.

Зареєструвати договір про визнання електронних ключів тепер набагато легше

Державна фіскальна служба України значно спростила процес укладання Договорів про визнання електронних документів з територіальними органами ДФС. Так, починаючи з 25 листопада 2015 року, платником податків укладається лише один Договір з територіальним органом ДФС за основним місцем обліку. До Договору додаються посилені сертифікати відкритих ключів. Для формування та подання Договору розроблено нову форму (код форми J1391004).

Зазначимо, що для покращення сервісного обслуговування платників при поданні податкових документів в електронній формі Державною фіскальною службою України доопрацьовано електронний сервіс «Реєстрація договорів про визнання електронних документів».

Договір про визнання електронних документів укладається відповідно до положень Порядку підготовки та подання податкової звітності в електронному вигляді, яка надсилається засобами телекомунікаційного зв’язку, затвердженого наказом ДПА України від 10.04.2008 № 233.

До місцевого бюджету херсонці сплатили 605 млн гривень

Задекларована Урядом фінансова децентралізація вже майже рік функціонує і в Херсоні. Відповідно, за 10 місяців цього року місцевий бюджет у порівнянні з минулим роком „потовстішав” на 84 млн гривень.

Так, протягом січня-жовтня цього року до місцевого бюджету надійшло 605 млн грн податків та зборів, тоді як у минулому році – 521 млн гривень.

При цьому нововведений у 2015 році акцизний податок з реалізації додав міської казни 76,9 млн гривень. Ще один позитивний момент реформи децентралізації – це додаткові 3,9 млн грн транспортного податку з розкішних автомобілів.

 Зазначимо, що метою цієї реформи було забезпечення збалансованого соціально-економічного розвитку регіонів та посилення бюджетної самодостатності місцевих громад.

Облік херсонських платників податків

Станом на 01.11.2015 року на обліку в ДПІ у м. Херсоні зареєстровано майже 41 тис. суб’єктів господарювання. Зокрема, в Херсоні нараховується 24,8 тис. фізичних осіб – підприємців (ФОП) та 16,2 тис. юридичних осіб.

Зазначимо, що кількість новостворених підприємств та підприємців цього року зросла. Так, у 2015 році свій бізнес зареєстрували 1152 ФОП, тоді як у 2014 році лише 853. Кількість новостворених підприємств також зросла – з 453 у          2014 році до 568 у 2015 році.

Одним із найбільш „популярних” податків у місті є єдиний податок. Його сплачують більше 9 тис. херсонських спрощенців.

Платниками податку на прибуток підприємств є близько 3,7 тис. підприємств.

На обліку платників ПДВ зареєстровано 2125 бізнесменів.

Майже 800 суб’єктів господарювання сплачують рентні платежі.

Близько 350 платників сплачують податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Ще 124 херсонця є платниками транспортно податку.

Зазначимо, що кожен офіційно працюючий херсонець є платником податку на доходи фізичних осіб, ЄСВ та військового збору. Загалом, роботодавці звітують про майже 100 тис. працівників, що працюють на підприємства та установах міста.

За порушення вимог валютного законодавства та термінів розрахунків у ЗЕД бізнесмени проштрафились на 1,1 млн гривень

Порядок розрахунків в іноземній валюті при здійсненні експортно-імпортних операцій та відповідальність за недотримання термінів розрахунків визначено Законом України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

Відповідно до ст. 4 Закону порушення резидентами, крім суб’єктів господарювання, що здійснюють діяльність на території проведення антитерористичної операції на період її проведення, строків, передбачених ст. 1 і 2  Законом або встановлених Національним банком України, тягне за собою обов’язок сплати пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3% суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості. При цьому загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару). 

Зазначимо, що протягом 10 місяців цього року херсонські бізнесмени за порушення термів розрахунків у сфері ЗЕД, невиконання зобов’язань та порушення вимог валютного законодавства сплатили до бюджету 1,1 млн грн штрафних санкцій та пені.

Електронні сервіси ДФС

Віднедавна громадяни мають можливість отримати відомості з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису за допомогою електронного сервісу ДФС України.

Однойменний електронний сервіс працює наступним чином. Громадянин для отримання відомостей про себе з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків щодо сум отриманих доходів та утриманих податків формує запит в електронному вигляді, підписує сформований запит електронним цифровим підписом та надсилає на електронну адресу «Єдиного вікна подання електронної звітності ДФС». За результатами обробки запиту на електронну адресу дописувача надходить відповідь, що містить відомості про суми доходів.

Звертаємо увагу, що відповідно до норм Закону України «Про захист персональних даних» громадянин може сформувати запит на отримання інформації виключно про себе, інформація щодо третіх осіб у відповідь на такий запит не надається.

Для формування запиту про доходи використовується "Спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності/запитів до «Єдиного вікна подання електронної звітності», яке розміщене на офіційному веб-порталі ДФС у рубриці «Фізичним особам/Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді» та є загальнодоступним для використання (http://sfs.gov.ua/fizichnimosobam/ vidomosti-doxid/).

Законодавство про оплату праці

Заробітна плата виплачується працівникам регулярно в робочі дні в строки, установлені колективним договором або нормативним актом роботодавця, погодженим із профспілкою, але не рідше ніж двічі на місяць через проміжок часу, що не перевищує 16 календарних днів, та не пізніше 7 днів після завершення періоду, за який здійснюється виплата. Про це йдеться у Кодексі законів про працю.

Таким чином, заробітна плата за першу половину місяця (за перші 15 календарних днів) має виплачуватися в період із 16 по 22 число, а за другу – з 1 по 7 число наступного місяця.

При цьому, у разі якщо аванс виплачують, наприклад, 21 числа, періодом, за який його нараховують, буде проміжок часу не з 1 по 20, а з 1 по 15 число місяця.

Нагадаємо, зарплата виплачується в робочі дні. Якщо день виплати зарплати збігається з вихідним, святковим або неробочим днем, заробітна плата виплачується напередодні.

Звертаємо увагу, що виплата зарплати двічі на місяць є не правом роботодавця, а його обов’язком.

Херсонці можуть дізнатись про власні доходи через Інтернет

Віднедавна громадяни мають можливість отримати відомості з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису за допомогою електронного сервісу ДФС України.

Однойменний електронний сервіс працює наступним чином. Громадянин для отримання відомостей про себе з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків щодо сум отриманих доходів та утриманих податків формує запит в електронному вигляді, підписує сформований запит електронним цифровим підписом та надсилає на електронну адресу «Єдиного вікна подання електронної звітності ДФС». За результатами обробки запиту на електронну адресу дописувача надходить відповідь, що містить відомості про суми доходів.

Звертаємо увагу, що відповідно до норм Закону України «Про захист персональних даних» громадянин може сформувати запит на отримання інформації виключно про себе, інформація щодо третіх осіб у відповідь на такий запит не надається.

Для формування запиту про доходи використовується "Спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності/запитів до «Єдиного вікна подання електронної звітності», яке розміщене на офіційному веб-порталі ДФС у рубриці «Фізичним особам/Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді» та є загальнодоступним для використання (http://sfs.gov.ua/fizichnimosobam/ vidomosti-doxid/).

Прес-служба ДПІ у м. Херсоні

ГУ ДФС у Херсонській області

З повагою   

Перший заступник  начальника                                                          С.В. Олефіренко

Ірина Приходько 327402

Елчин Піралієв 0662931175